Китайский бизнес: трансграничный налог у источника выплаты, раздел 101 — «Моя компания в Англии оказывает услуги китайской компании. Почему из платы за услуги удерживается 10%?»

Сегодняшний Глобализованная экономика позволяет компаниям предоставлять услуги по всему миру. Трансграничные бизнес-взаимодействия (B2B) часто осуществляются посредством электронной почты или других средств связи. цифровые коммуникации, такие как Skype, WeChat или другие средства обмена сообщениями и разговоры Платформы. Более того, денежные транзакции также осуществляются в основном с помощью интернет-банкинга.

Все В целом, B2B быстро развивается в цифровом мире. И вместе с этим, налогообложение Трансграничные транзакции больше не являются исключительной прерогативой многонациональных компаний, но затрагивает каждый бизнес в любой точке мира, как большой, так и малый. Поэтому понимание того, как работает подоходный налог и применимые ставки, имеет решающее значение не только для соблюдения налогового законодательства в соответствующих юрисдикциях, но и для сети доход каждого бизнеса.

В Компании-нерезиденты Китая облагаются налогом у источника выплаты в отношении:

  • Доход генерируется нерезидентными предприятиями, которые не создали компании в Китай; или
  • Доход, генерируемый учреждениями созданные в Китае нерезидентными предприятиями без фактической связи с такие учреждения.

В частности, когда зарубежная компания генерирует доход в пределах На территории Китая такой доход считается облагаемым налогом и подлежит удержанию в Китае. Это включает в себя:

  • Доход от реализации товаров;
  • Доходы от оказания услуг;
  • Доходы от передачи имущества;
  • Доход от инвестиций в акционерный капитал, такой как дивиденды и бонусы;
  • Процентный доход;
  • Доход от аренды;
  • Доходы от роялти;
  • Доходы от пожертвований; и
  • Прочие доходы.

А Китайским юридическим лицом, участвующим в сделке с вышеуказанными формами дохода, является налоговый агент и обязан удержать и предоставить требуемый платеж налоговым органам. Любое лицо, не удержавшее налог и не предоставившее платеж, должно быть привлечено к ответственности. предписано налоговым органом для выполнения такого платежа и может повлечь за собой обязательства.

В целом, Ставка налога на прибыль предприятия составляет 10%. Однако, если Юрисдикция зарубежного субъекта и Китай подписали Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) с другой ставкой, любая ставка ниже стандартной 10% будет применяться, и ставка 10% будет принята для любой ставки выше 10%. Кроме того, ставки могут отличаться для дивидендов, роялти и процентный доход.

В На практике китайские организации, как налоговый агент, должны вычесть 10% от общей суммы платы за услугу и выдать уведомление иностранному юридическому лицу суммы, удержанной и выплаченной в Китае. В настоящем уведомлении, в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, подписанным между юрисдикцией зарубежного субъекта и Китай, может быть использован в качестве налогового вычета в счет налога, подлежащего уплате с такого дохода. Сумма Однако кредит не должен превышать сумму китайского налога, рассчитанного в отношении налогооблагаемого дохода в соответствии с налоговым законодательством и правила Китая.

Для примера:

Если Британская компания предоставляет услуги китайскому предприятию в Китае на общую сумму сумму в 1000 юаней, китайская компания удерживает 10% от 1000 юаней в качестве «доход предприятия» для британской компании. Китайская компания выплачивает в общей сложности: 900 юаней и уведомление о 100 юаней удерживаются и уплачиваются в китайский налоговый орган. власти.

Великобритания и Китай подписали соглашение об избежании двойного налогообложения, которое позволяет китайскому правительству взимать налог в размере 100 Удержанный китайской организацией юань будет использован в качестве налогового вычета против налога, подлежащего уплате в Соединенном Королевстве на доход, полученный в Китае (1000 юаней).

Таким образом, британское образование является не подлежит двойному налогообложению, взимание налога двумя или более юрисдикциями по одному и тому же декларированному доходу, активу или финансовой сделке.

Общий, Компании, занимающиеся международными транзакциями B2B, должны быть знакомы с Соглашения об избежании двойного налогообложения стран, в которых они ведут бизнес. Понимание применимого налога у источника выплаты ставки и положения соглашений об избежании двойного налогообложения должны сократить расходы и защитить ваши налоговые обязательства. Без надлежащего соблюдения налогового законодательства компании рискуют столкнуться с штрафами. как в своей собственной стране, так и в юрисдикциях, в которых они ведут бизнес.

Если у вас есть вопросы по налогу на доход (WHT) , свяжитесь с Horizons по адресу talktous@horizons-advisory.com , чтобы записаться на консультацию. Стоимость консультации — от 1500 юаней. Horizons предоставит вам ценные знания, экспертизу и оптимальные решения.

Компания Horizons Corporate Advisory помогает клиентам решать сложные задачи, добиваться успеха и вести бизнес ответственно по всему миру. Мы работаем в таких странах, как Беларусь, Бельгия, Великобритания (Англия и Уэльс), Великобритания (Англия и Уэльс), США, Франция, Германия, Гонконг, Индонезия, Испания, Италия, Китай, Колумбия, Коста-Рика, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург, Макао, Мальта, Мексика, Монголия, Нидерланды, Нигерия, Португалия, Россия, Сингапур, Швейцария (франко- и немецкоязычные кантоны), Турция и Франция.