Введение

В соответствии с «Мнениями о дальнейшем углублении реформы сбора и администрирования налогов», опубликованными Центральным управлением и Государственным управлением, реализуется новаторская инициатива по внедрению комплексных цифровых электронных счетов-фактур, обычно называемых «полностью электронными счетами-фактурами». Эта новаторская разработка направлена ​​на улучшение опыта налогоплательщиков и повышение эффективности сбора и администрирования налогов. В данной статье представлен подробный обзор новой эры полностью электронных счетов-фактур и изложены важные детали как для налогоплательщиков, так и для предприятий.

1. Расширение пилотной программы

С 23 мая 2022 года пилотная программа по выставлению счетов за электроэнергию будет распространена на отдельных налогоплательщиков Шанхая, что станет важной вехой в продолжающихся реформах. Шанхайское налоговое бюро Государственного налогового управления определит конкретные рамки этой пилотной программы, которая будет охватывать налогоплательщиков, использующих платформу обслуживания электронных счетов. Важно отметить, что не все налогоплательщики будут включены в пилотную программу, поскольку те, у кого нет доступа к интернету или сетевого подключения, освобождены от участия в пилотной программе. Налогоплательщики могут получить доступ к платформе обслуживания электронных счетов по этой ссылке .

2. Юридическая эквивалентность счетов за электроэнергию

Счета-фактуры на электроэнергию имеют ту же юридическую силу и полезность, что и традиционные бумажные счета-фактуры. В частности, счета-фактуры с пометкой «Специальный счет-фактура с НДС» юридически эквивалентны существующим специальным счетам-фактурам с НДС, в то время как счета-фактуры с пометкой «Обычные счета-фактуры» повторяют функциональность традиционных обычных счетов-фактур.

3. Надзор и основные компоненты счетов за электроэнергию

Счета-фактуры на электроэнергию в Шанхае выставляются под строгим контролем Шанхайского налогового управления. Эти счета содержат важную информацию, такую ​​как динамический двумерный код, номер счета-фактуры, дата счета-фактуры, данные покупателя и продавца, особенности проекта, количество, налоговая ставка, сумма налога и многое другое. Более того, для конкретных отраслей и сфер применения разработаны индивидуальные стили счетов-фактур, отвечающие их уникальным требованиям.

4. Структура номера счета

Счета за электроэнергию, выдаваемые в Шанхае, имеют уникальную 20-значную структуру номера. Этот формат включает две цифры, представляющие последние две цифры года по григорианскому календарю, четыре цифры кода административного деления Шанхая, одну цифру, указывающую на канал выдачи, а остальные цифры служат порядковым кодом и другой информацией.

5. Новая регистрация и выставление счета

Недавно зарегистрированные налогоплательщики пилотного проекта, не использующие систему управления счетами-фактурами НДС для выставления счетов-фактур, будут использовать платформу обслуживания электронных счетов-фактур для выставления счетов-фактур на электроэнергию, специальных счетов-фактур на бумажных носителях и общих счетов-фактур на бумажных носителях. Эти цифровые документы сохраняют тот же юридический статус и порядок использования, что и их бумажные аналоги. В частности, в поле пароля счета-фактуры будет отображаться 20-значный номер счета-фактуры, предоставленный платформой обслуживания электронных счетов-фактур и веб-сайтом национальной платформы проверки счетов-фактур НДС, вместо шифротекста счета-фактуры.

6. Упрощенный процесс выдачи

После прохождения проверки подлинности имени налогоплательщики, участвующие в программе пилотного тестирования, могут выставлять счета-фактуры через платформу обслуживания электронных счетов-фактур без необходимости использования специального оборудования для налогового контроля. Для счетов-фактур на электроэнергию не требуется процесс утверждения типа счета-фактуры или получения.

7. Управление объемами эмиссии

Налоговые органы будут контролировать общую сумму счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, участвующими в программе «пилот». Эта общая сумма служит максимальным лимитом выставления счетов-фактур (без НДС) в течение одного месяца. Первоначальная сумма выставления определяется такими факторами, как налоговый риск, налоговый вычет и фактическая хозяйственная деятельность, и может быть скорректирована регулярно, временно или вручную.

8. Функциональность цифрового налогового счета

Налогоплательщики, участвующие в пилотном проекте, могут получить доступ к своим цифровым налоговым счетам на платформе обслуживания электронных счетов, которая предлагает такие функции, как поиск, проверка, загрузка, печать данных счетов и подтверждение назначения. Кроме того, платформа предоставляет возможность запроса информации о налоговой политике, подачи заявок на корректировку сумм выставленных счетов и предупреждения о рисках, связанных со счетами.

9. Варианты доставки счетов

Налогоплательщики, участвующие в программе пилотов, смогут получать счета-фактуры за электроэнергию через свои налоговые цифровые аккаунты или по электронной почте, с помощью QR-кодов и других цифровых средств.

10. Улучшенный пользовательский опыт

С 23 мая 2022 года налогоплательщикам, участвующим в пилотном проекте, рекомендуется использовать налоговый цифровой аккаунт на платформе обслуживания электронных счетов-фактур для подтверждения назначения счетов, оценки рисков, загрузки информации и других целей. Это оптимизирует пользовательский интерфейс, заменяя ранее использовавшуюся интегрированную платформу обслуживания счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость.

11. Проверка и вычет НДС (входящего налога) на сельскохозяйственную продукцию

Налогоплательщики, участвующие в программе пилотного налогообложения, могут проверить назначение сертификатов на вычет НДС по сельскохозяйственной продукции и рассчитать вычеты по входному налогу через платформу обслуживания электронных счетов-фактур. Особые положения могут применяться к тем, кто приобретает сельскохозяйственную продукцию для конкретных целей, таких как производство или переработка по заказу.

12. Отметка о вводе счета

Налогоплательщики, участвующие в пилотном проекте, могут отмечать счета-фактуры специальными индикаторами через налоговый цифровой аккаунт на платформе обслуживания электронных счетов-фактур. Эта функция упрощает ведение учета полного возмещения расходов на электроэнергию и обеспечивает соблюдение соответствующих финансовых и архивных норм.

13. Обработка ошибок и счетов-фактур с красным письмом

В случае ошибок в счетах, возврата товара, приостановки обслуживания или предоставления скидок налогоплательщики, участвующие в программе пилотного налогообложения, могут выставлять счета-фактуры с красным письмом (полностью электронные) или бумажные счета-фактуры с красным письмом через платформу обслуживания электронных счетов. Подробные процедуры описаны для случаев, требующих подтверждения плательщика.

14. Взаимодействие с другими налогоплательщиками

Обработка счетов-фактур НДС, включающих несколько сторон, включая счета-фактуры НДС с красными буквами, осуществляется в соответствии с определенными правилами. Цифровой налоговый аккаунт на платформе обслуживания электронных счетов упрощает этот процесс.

15. Проверка счетов и доступ к информации

Как организации, так и частные лица могут проверить информацию в электронных счетах-фактурах через платформу обслуживания электронных счетов-фактур или через Национальную платформу проверки счетов-фактур НДС по этой ссылке .

16. Будущие разработки

В частности, платформа сервиса электронных счетов не будет поддерживать выпуск отдельных счетов-фактур для бизнеса, связанных с использованием полностью электрических транспортных средств, платных дорог и других отраслей. Сроки включения этой функции в онлайн-режиме будут сообщены отдельно. До этого момента налогоплательщики, участвующие в пилотном проекте, могут продолжать выставлять соответствующие счета-фактуры через систему управления счетами-фактурами НДС.

17. Статус налогоплательщика в период руководства

Пилотные налогоплательщики в течение периода руководства считаются обычными налогоплательщиками и могут подать заявку на ручную корректировку сумм своих налогов согласно соответствующим правилам.

18. Соблюдение и обеспечение соблюдения

Напоминаем налогоплательщикам о необходимости использовать счета-фактуры на электроэнергию законным и честным образом, избегая ложной отчетности, взаимозачетов и мошеннических действий. Налоговые органы усилят контроль и меры по снижению рисков, приняв строгие меры против незаконной и преступной деятельности, связанной с налогообложением.

19. Дата вступления в силу

Настоящее объявление вступает в силу 23 мая 2022 года, одновременно отменяя «Объявление Шанхайского муниципального налогового управления Государственного налогового управления о проведении пилотной работы по внедрению комплексной системы электронных цифровых счетов-фактур (Объявление № 3 Шанхайского муниципального налогового управления Государственного налогового управления, 2021 год)». Все нерешенные вопросы будут решаться в соответствии с настоящим объявлением.

Заключение

Появление полностью электронных счетов открывает новую эру цифровой эффективности. Автоматизируя управление счетами и предоставляя доступ к важнейшим финансовым данным в режиме реального времени, полностью электронные счета снижают административную нагрузку как для предприятий, так и для налогоплательщиков. Эта революционная технология продолжает развиваться и, по всей видимости, изменит подходы к выставлению счетов, налогообложению и финансовому управлению на долгие годы вперед.

Связаться с нами

Если у вас есть вопросы или опасения относительно новых правил бухгалтерского учета и налогообложения в Китае, свяжитесь с нами по адресу talktous@horizons-advisory.com , чтобы записаться на консультацию. Horizons предоставит вам ценную информацию, экспертизу и оптимальные решения.